申请留抵退税的条件是什么(代理报关企业留抵退税)

申请留抵退税的条件是什么

1、增值税留底退税的条件是纳税等级是a级或b级的，在申请退税前36个月内没有发生过偷税漏税，被税务机关进行两次以上行政处罚的，没有虚开增值税发票的情形，也没有骗取留抵退税的行为，没有享受到先征后返，即征即退政策的。

手把手教你:批发和零售业等行业企业留抵退税这样办

登录电子税务局；在“我要办税”目录下找到“退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）”；确认退抵税方式及收款账户；进入退抵税信息填写界面，特别提醒：如果选择特定行业留抵退税的，销售额填写后占比会自动带出；检查数据无误后，点击“提交”即可完成申请。

纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

制造业、批发零售业等行业纳税人，使用“财政部税务总局公告2022年第21号”规定的留抵退税政策，在申请办理留抵退税时，仅需要提交一张《退（抵）税申请表》。需要说明的是，《退（抵）税申请表》可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。

符合条件的批发零售业等行业纳税人，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还存量留抵税额。

留抵退税通俗理解

1、留抵退税，是属于一个经济术语，学名叫做“增值税留抵税额退税优惠”，意思就是对现在还不能够抵扣、留着将来才能够抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。留抵退税指的是对于暂时未能进行抵扣的增值税，但是将来可以抵扣”进项”增值税进行提前退还，这种情况出现是因为进项税额大于销项税额。

2、留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。

3、留抵退税，全名也可以叫做增值税留抵税额退税优惠，其实就是对当下还不可以抵税、存着在未来才可以抵税的进项增值税，给予的提前全额退回。说的简单点，留抵税额，就是指当进项税超过销项税额时，就会产生留抵税额。进项税指的是经营者在购入货品、无形资产摊销或是房产等时候，在付款环节产生的增值税额。

4、留抵退税就是对现在还不能抵扣或者留着将来才能抵扣的“进项”增值税，给予提前全额退还的意思。所谓的留抵退税，可以简单地理解为当进项税额大于销项税额的时候，它就是把增值税期末还没有抵扣完的税额退还给纳税人，一般进项税额大于销项税额的时候，还没有抵扣完的进项税额就会形成留抵税额。

增值税留抵退税附加税怎么退

1、具体处理如下：纳税人自收到留抵退税额之日起，允许在下一个纳税申报期从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税（征）依据中扣除退还的增值税期末留抵退税额。如当期未扣除完，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

2、除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。年10月以后的留抵税额退税 根据财税〔2018〕80号，“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

3、增值税留抵退税附加税在纳税人收到留抵退税额之日起，在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

4、根据规定，留抵退税后，可以从后期的附加税计税依据中（实缴的增值税）扣减前期的留抵退税额。 政策依据 财税（2018）80号文：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

企业留抵退税账务处理?

留抵退税做账务处理如下：计算应收留抵退税额时候的账务处理是，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费—应交增值税（留抵税额退税）。收到留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。

增值税留抵退税会计分录 根据《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）有关规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。

在留抵退税的核算处理中，企业需要根据税务局规定的审批文件进行核算，在账务处理上，主要包括以下几种情况：全部抵扣：当企业在一定时期内的应纳税额未超过退税留抵金额时，可以全部抵扣。

收到留抵税额退税款时的账务处理是：借：“银行存款”，贷：“应收留抵税额退税款”。

收到增值税留抵税额退税具体分录为：计算留抵税额时，借：应收留抵税额退税款，贷：应交税费-应交增值税（留抵税额退税）；收到实际退税后，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。